18新利luck体育:发电企业资金管理存在的问题及对策探讨

　　发电企业作为我国国民经济的支柱型和基础型产业，具有资金密集型和社会公共效益型等企业特点，直接影响着我国经济发展和居民日常生活。资金是企业经营的“血脉”，是一个企业正常运转的核心因素，在企业生产运营过程中扮演着重要角色。发电企业的资金管理关乎企业发展，倘若资金管理出现了问题，发电企业的运营发展必然会受到严重的影响。因此，发电企业必须重视企业内部资金管理问题，确保资金运营安全、高效，为促进电力企业自身经营发展和实现社会公共效益双目标提供有力保障。

　　资金管理在企业管理中处于中心地位，是企业日常经营活动过程中的核心管理内容，它贯穿企业的生产经营管理活动的全过程，涉及企业的各项经济活动，其管理的成效直接影响着企业的兴衰存亡。

　　首先，发电行业处于持续深化改革的新阶段和面临新的环保政策的要求，在新的经济发展形势下，发电企业面临更加严峻的市场环境，资金成本不断提高，如果资金管理工作不细致不到位，发电企业面临的资金链断裂的风险越来越大，这必然会影响发电企业的正常经营发展。其次，从发电企业的资金回收方面来说，发电企业的客户单一，只能是国家电网等供电公司，这意味着发电企业的资金回收完全依赖于供电公司打款是否及时和完整，一旦供电公司打款不及时或拖欠不付，发电企业就不能完成有效的资金回收；从发电企业的资金支出方面来说，对于大多数发电企业的燃料成本占整体成本的比重很大，以火力发电企业为例，燃料成本占比在70%左右，当前供给侧结构性改革导致燃煤成本不断上升，燃煤市场行情瞬息万变，火力发电企业需要比以往更充足的资金才能保证发电所需的燃料供应，发电企业资金支出压力巨大。由此发电企业的自身资金收支特点使得资金管理的工作尤为重要。

　　就大多数的发电企业来说，已经意识到资金预算管理是发电企业资金管理的重要手段，也是提升发电企业资金使用效率的重要保障，所以大多数的发电企业，特别是国有发电企业，已经建立起了资金预算管理的制度和体系。然而，在实际的资金预算管理过程中，资金预算管理形式常常比较粗放和落后，体现在资金预算流于形式，预算编制粗糙不科学，或者只关注影响企业资金预算比较大的方面，不进行全面资金预算管理等[1]。同时，发电企业的经营行为是根据市场情况时时在变化的，资金流动情况也随之在变化，这就要求发电的资金预算管理必须及时、准确地预测未来资金的流动情况，从而提供动态、时时能反映未来资金流变化的资金预算。

　　发电企业作为资金密集型企业，基建期和经营期都需要较大的资金投资规模，发电企业采用向银行借款的方式是较为通常的筹集资金的手段。发电企业大多是国有企业，国有企业向银行借款相对于其他企业较有优势，所以发电企业倾向选择向银行借款的方式，不去开发多样的融资渠道，融资手段单一，而过度采用负债融资，造成资产负债率居高不下，有的发电企业的资产负债率甚至高达70%至80%，财务风险极高。同时，较大的银行规模，必然是较高的财务费用和较大的到期还本付息的资金压力，使得发电企业资金断流的风险加剧。

　　其一，发电企业日常经营过程中资金交易业务频繁，且通常是大额的资金流入流出，货币资金安全管控非常重要。而发电企业往往开立多个银行账户来满足不同业务的结算，一旦银行账户的监控和管理不到位或者银行账户的资金支付没有必要的管控措施就容易出现挪用等现象，使发电企业发生严重的货币资金安全问题。其二，有时发电企业面临收取汇票得不到承兑、存货占用大量资金等问题，资金的流动性和周转率大大下降，威胁着发电企业的资金正常运转。以上两个问题都表明发电企业在资金安全管控方面不到位，存在明显的预警和监管漏洞。

　　完善发电企业资金预算管理制度，建立切实可行的资金预算管理体系，是发电企业强化资金管理的关键手段和事前防范措施[2]。完善的资金预算管理应该是科学的编制标准和有效的预算执行相结合。加强资金预算编制的准确性和完整性，做到资金预算编制不是随意的、流于形式的，而是根据科学合理的资金预算编制标准，站在企业全局的角度，合理配置资金资源，时时动态地预测未来的资金流，充分发挥资金预算的指导作用。与此同时，一旦确定了资金预算方案，就应当严格执行，不得随意篡改或串项使用，确保资金预算的执行有效。具体操作可以是年初各资金使用部门根据年度计划安排编制本年度资金使用计划，预算部门根据本年资金状况，结合资金使用部门提供的资金使用计划，编制年度资金预算方案，资金预算方案细分至每月，且确保资金预算方案的完整性，覆盖企业资金流入流出的所有方面；经公司研究通过后，本年度按此预算方案执行，每月根据具体实际情况进行调整，但原则上不超年度预算。如果有专项使用的资金，还应当做好专项资金预算，做到专款专用。此外，还可以通过资金预算考核机制，考核资金预算执行过程中超预算、资金使用不足、资金回收不到位等情况，确保资金预算体系的执行有效。

　　发电企业拓宽融资渠道，不应仅仅局限于向银行借款，而是应采用多种融资手段，合理优化配置，优化融资结构，降低融资成本[3]。例如，搭建集团资金集中管理平台，利用集团财务公司等形式优化集团内部资金配置；通过对金融市场进行全面的了解和分析，创造多元融资手段的条件，降低融资成本；引进战略合作伙伴等方式，通过战略合作方式达到缓解资金压力的目的；提高资金流动性和周转率，加快应收款项的回收、延迟应付款项的支付时间、压降存货的资金占用等。

　　对于任何企业来说，资金安全的重要性都是不言而喻的，资金安全管理要做到事前、事中、事后全覆盖。健全资金风险预警和内控管理机制是加强资金安全的事前防范，加强资金安全管理监督力度是保障资金安全的事中、事后举措。只有做到资金流程监管全覆盖，才能防止挪用、资金滥用等严重危害企业发展的现象出现，保证资金的安全[4]。具体措施例如，（1）健全资金风险预警和内控管理机制，加强相关资金管理人员的培训和强化风险意识，约束与相关资金管理人员的行为；（2）严格执行不相容职务相分离的内控原则，可具体到银行账户的支付至少采用两级审核，银行预留印鉴、优盾及密钥的安全保管等；三、及时与银行对账，编制银行余额调节表，定期检查或抽查资金支出业务，确保在事后快速发现资金安全问题，加大监督力度。

　　随着电力企业深化改革和环保政策等新的要求的出现，发电企业可能在不断发展的进程中出现更多资金管理方面的问题，电力企业要做的不仅仅是处理问题，更重要的要建立预警机制，针对企业发展的实际状况，辅之以多种措施实施，来保证企业的正常运营。发电企业应根据市场环境的变化，不断调整自身的资金管理方式，完善资金预算体系，优化融资结构，加强资金监督，促进企业的可持续发展。